Životné minimum od 1.7.2024 a dopady jeho zvýšenia

Zdroj: www.relia.sk

Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky (MPSVaR) dňa 22.5.2024 zverejnilo do medzirezortného pripomienkového konania (pod číslom LP/2024/235) návrh opatrenia, ktorým sa upravujú sumy životného minima platné od 1.7.2024.

Výsledné sumy sa zaokrúhľujú na eurocenty nahor.

Dňa 27.6.2024 opatrenie vyšlo v Zbierke pod číslom 149/2024 Z. z.

Suma životného minima sa od 1.7.2024 zvyšuje o 1,9 %, čo znamená, že aj veličiny naviazané na rast životného minima sa budú zvyšovať o toto percento.

Životné minimum platné od 1.7.2023 do 30.6.2024

• plnoletá fyzická osoba: 268,88 €
• ďalšia spoločne posudzovaná plnoletá fyzická osoba: 187,57 €
• dieťa: 122,77 €

Nové sumy životného minima platné od 1.7.2024 do 30.6.2025

• plnoletá fyzická osoba: 273,99 €
• ďalšia spoločne posudzovaná plnoletá fyzická osoba: 191,14 €
• dieťa: 125,11 €

DOPADY ZVÝŠENIA SUMY ŽIVOTNÉHO MINIMA

Rodičovský príspevok od 1.1.2025

• 351,80 €, ak rodič na dané dieťa nepoberal materské (439,80 € dvojičky, 527,70 € trojičky)
• 482,30 €, ak rodič na dané dieťa poberal materské (602,90 € dvojičky, 723,50 € trojičky)

Sumy rodičovského príspevku platné k 31. decembru 2024 sa upravujú koeficientom, ktorým boli upravené sumy životného minima (1,019). Upravené sumy rodičovského príspevku sa zaokrúhľujú na najbližších desať eurocentov.

Nezdaniteľná časť na daňovníka v roku 2025

Nezdaniteľná časť na daňovníka (na mesiac) pri výpočte preddavkov na daň je 479,48 € (21-násobok životného minima / 12).

V ročnom zúčtovaní/daňovom priznaní za rok 2025:

1. Ak daňovník dosiahne základ dane do 25426,27 € (92,8-násobok životného minima), tak nezdaniteľná časť na daňovníka je 5753,79 € (21-násobok životného minima).

2. Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 25426,27 €, tak nezdaniteľná časť na daňovníka sa vypočíta nasledovne:

12110,36 € – (základ dane : 4)

... kde suma 12110,36 € = 44,2-násobok životného minima

Výsledok sa zaokrúhľuje na eurocenty matematicky.

3. Ak daňovník dosiahne základ dane 48441,43 € a viac, tak nezdaniteľná časť na daňovníka je nula.

Nezdaniteľná časť na manželku (manžela) v roku 2025

1. Ak daňovník dosiahne základ dane do 48441,43 € (176,8-násobok životného minima), tak nezdaniteľná časť na manželku je daná podľa vzorca:

5260,61 € - vlastný príjem manželky

... kde suma 5260,61 € = 19,2-násobok životného minima

2. Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 48441,43 €, tak nezdaniteľná časť na manželku je daná výpočtom:

17370,97 € – (základ dane : 4) - vlastný príjem manželky

... kde suma 17370,97 € = 63,4-násobok životného minima

Výsledok sa zaokrúhľuje na eurocenty matematicky.

3. Ak daňovník dosiahne základ dane 69483,86 € a viac, tak nezdaniteľná časť na manželku je nula, a to bez ohľadu na výšku jej vlastných príjmov.

Sadzba dane v roku 2025

• 19 % zo základu dane do výšky 176,8-násobku sumy platného životného minima vrátane, čiže do 48441,43 €.

• 25 % zo základu dane presahujúceho 176,8-násobok platného životného minima, čiže presahujúceho 48441,43 €.

Pri výpočte preddavkov na daň zo závislej činnosti je hranica základu dane pre sadzbu 19 % suma 4036,79 €.

Daň za rok 2025 sa nevyrubí a neplatí, ... (§ 46a)

• ak za rok 2025 nepresiahne 17 € alebo
• ak celkové zdaniteľné príjmy daňovníka za rok 2025 nepresiahnu 2876,90 €.

*

Nárok na predčasný starobný dôchodok

Od 1.7.2024 do 30.6.2025 má poistenec nárok na predčasný starobný dôchodok vtedy, ak suma novopriznaného predčasného starobného dôchodku dosiahne najmenej 438,40 € (1,6-násobok životného minima 273,99 €).

Evidencia na úrade práce

Suma, ktorú môže zarobiť evidovaný uchádzač o zamestnanie od 1.7.2024 do 30.6.2025, je 273,99 € mesačne.

Dávky v hmotnej núdzi

Podľa § 15 ods. 3 zákona č. 417/2013 Z. z. o pomoci v hmotnej núdzi, sumy dávky a sumy príspevkov podľa § 10 až 14 zákona, ktoré sú platné k 31. decembru 2024, sa upravia od 1. januára 2025 koeficientom, ktorým boli k 1. júlu 2024 upravené sumy životného minima, teda zvýšia sa o 1,9 %.

Upravené sumy sa zaokrúhľujú na najbližších desať eurocentov.

Minimálne dôchodky

Od 1. januára 2025 sa zvyšujú sumy minimálnych dôchodkov. Viac v článku: https://www.relia.sk/Article.aspx?ID=1099

V pokračovaní článku: Minimálne poistné a minimálne preddavky na zdravotné poistenie, nepostihnuteľné sumy pre účely výpočtu exekučných zrážok a zrážok.

MINIMÁLNE POISTNÉ A MINIMÁLNE PREDDAVKY NA ZDRAVOTNÉ POISTENIE

Počas roka 2025 je minimálny preddavok zamestnanca súčet:

• preddavku na poistné zamestnanca, ktorý sa vypočíta ako 4 % z 273,99 € - bez zohľadnenia odpočítateľnej položky, čo je suma 10,95 €,
• preddavku na poistné zamestnávateľa za takéhoto zamestnanca, ktorý sa vypočíta ako 11 % z 273,99 € - bez zohľadnenia odpočítateľnej položky, čo je suma 30,13 €.

Minimálny preddavok zamestnanca je počas roka 2025 suma 10,95 € + 30,13 € = 41,08 €.

Poznámka: Podľa § 16 ods. 1 ZZP sa preddavok na poistné zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol.

Minimálne poistné zamestnanca za rok 2025 je súčet:

• poistného zamestnanca - vypočítaného ako 4 % zo sumy 12 x 273,99 € = 4 % z 3287,88 € = 131,51 €
• poistného zamestnávateľa za tohto zamestnanca - vypočítaného ako 11 % zo sumy 12 x 273,99 € = 11 % z 3287,88 € = 361,66 €

Minimálne poistné zamestnanca za rok 2025 je suma 131,51 € + 361,66 € = 493,17 €.

Poznámka: Podľa § 19 ods. 3 ZZP sa jednotlivé sumy poistného zaokrúhľujú na najbližší eurocent nadol.

ZRÁŽKY

Nepostihnuteľné sumy pre účely výpočtu exekučných zrážok a zrážok podľa Civilného sporového poriadku, ktoré sú platné od 1.7.2024 do 30.6.2025

Základné nepostihnuteľné sumy:

• na povinného: 383,58 € (140 % životného minima plnoletej FO, 140 % z 273,99 €)
• na vyživovanú osobu: 95,89 € (25 % základnej sumy na povinného, 25 % z 383,58 €)

Základné nepostihnuteľné sumy, ak povinným je poberateľ dôchodku, § 2a nariadenia:

• na povinného: 383,58 € (140 % životného minima plnoletej FO, 140 % z 273,99 €)
• na vyživovanú osobu: 191,79 € (50 % základnej sumy na povinného, ktorým je poberateľ dôchodku, 50 % z 383,58 €)

Pri zrážke výživného na maloleté dieťa, § 2 ods. 1 nariadenia:

• na povinného: 115,07 € (70 % zo 60 % životného minima plnoletej FO, 70 % zo 60 % z 273,99 €)
• na vyživovanú osobu: 47,94 € (70 % z 25 % životného minima plnoletej FO, 70 % z 25 % z 273,99 €)

Pri zrážke výživného na maloleté dieťa, ak povinným je poberateľ dôchodku, § 2a ods. 3 nariadenia:

• na povinného: 115,07 € (70 % zo 60 % životného minima plnoletej FO, 70 % zo 60 % z 273,99 €)
• na vyživovanú osobu: 95,89 € (70 % z 50 % životného minima plnoletej FO, 70 % z 50 % z 273,99 €)

Pri zrážke prednostných pohľadávok podľa § 71 ods. 2 Exekučného poriadku (okrem zrážok výživného na maloleté dieťa), § 2 ods. 2 nariadenia:

• na povinného: 273,99 € (100 % životného minima plnoletej FO, 100 % z 273,99 €)
• na vyživovanú osobu: 68,49 € (25 % životného minima plnoletej FO, 25 % z 273,99 €)

Pri zrážke prednostných pohľadávok podľa § 71 ods. 2 Exekučného poriadku, ak povinným je poberateľ dôchodku (okrem zrážok výživného na maloleté dieťa), § 2a ods. 3 nariadenia:

• na povinného: 273,99 € (100 % životného minima plnoletej FO, 100 % z 273,99 €)
• na vyživovanú osobu: 136,99 € (50 % životného minima plnoletej FO, 50 % z 273,99 €)

Pri pokutách za priestupky (týka sa aj poberateľov dôchodkov), § 2b nariadenia:

• na povinného: 136,99 € (50 % životného minima plnoletej FO, 50 % z 273,99 €)

Suma, nad ktorú sa zráža bez obmedzenia: 1150,74 € (300 % základnej sumy na povinného, 300 % z 383,58 €)

Poznámka: Všetky nepostihnuteľné sumy sa zaokrúhľujú na eurocenty smerom nadol.